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#1

不要以為事情過(guò)去很久了，就完事大吉了，就不會(huì)查你了？

想太多！

稅局突襲！徹查這家企業(yè)10年的私戶收款記錄。補(bǔ)繳稅費(fèi)1198.27萬(wàn)元、加收滯納金和罰款905.32萬(wàn)元。

近日，廈門(mén)市稅務(wù)局第二稽查局稽查了一起利用個(gè)人銀行卡來(lái)隱匿收入的企業(yè)。

事情大致經(jīng)過(guò)：

1.2020年5月，廈門(mén)市稅務(wù)局收到實(shí)名舉報(bào)信件，稅局初步檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)長(zhǎng)虧不倒，不符合常理。

2.稅局約談舉報(bào)人舉報(bào)人提供3大箱資料：

包括廈門(mén)J公司近10年間的倉(cāng)庫(kù)出倉(cāng)單存根聯(lián)143本、倉(cāng)庫(kù)賬簿7本、對(duì)賬單3本，訂購(gòu)單（合同）1本、收款收據(jù)以及倉(cāng)庫(kù)出倉(cāng)單財(cái)務(wù)聯(lián)101本等材料。

并稱廈門(mén)J公司設(shè)有內(nèi)外兩套賬，內(nèi)賬記錄雖不規(guī)范，但相關(guān)的貨物出倉(cāng)、收款等憑證都有留存。

3.稅務(wù)局調(diào)取公司10年賬簿，并依法調(diào)取法人、出納等人個(gè)人銀行賬戶流水明細(xì)

稅務(wù)局經(jīng)與第三方技術(shù)部門(mén)合作，利用數(shù)據(jù)處理軟件，對(duì)憑證資料信息與銀行賬戶流水?dāng)?shù)據(jù)實(shí)施了相似性比對(duì)和批量處理。經(jīng)過(guò)分析和對(duì)比，大部分相關(guān)賬戶的流水信息中都找到了對(duì)應(yīng)的收款“印跡”。

經(jīng)核查，廈門(mén)J公司10年間通過(guò)員工私人賬戶收取銷售款項(xiàng)，共計(jì)隱瞞銷售收入5290.07萬(wàn)元。

處罰：補(bǔ)繳稅費(fèi)1198.27萬(wàn)元、加收滯納金和罰款905.32萬(wàn)元。

#2

1.今年4月，稅務(wù)局公布了2021年稅務(wù)稽查動(dòng)向

聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域。針對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工、廢舊物資收購(gòu)利用、大宗商品（如煤炭、鋼材、電解銅、黃金）購(gòu)銷、營(yíng)利性教育機(jī)構(gòu)、醫(yī)療美容、直播平臺(tái)、中介機(jī)構(gòu)、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域，重點(diǎn)查處虛開(kāi)（及接受虛開(kāi)）發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營(yíng)模式逃避稅等涉稅違法行為。

2.企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)，四部門(mén)將深化跨部門(mén)信息共享和交流合作機(jī)制

2019年6月26日，中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局四部委聯(lián)合召開(kāi)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)會(huì)，共同運(yùn)行企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。

①目前，中國(guó)工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，其他銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)將按照“自愿接入”原則陸續(xù)申請(qǐng)接入系統(tǒng)。也就是說(shuō)，很快系統(tǒng)會(huì)覆蓋所有銀行。

②未來(lái)，四部門(mén)將深化跨部門(mén)信息共享和交流合作機(jī)制，逐步擴(kuò)大企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)功能，依托系統(tǒng)加大在企業(yè)和個(gè)人賬戶服務(wù)、信用信息共享等方面的深度合作。

3.取消企業(yè)銀行賬戶許可，加強(qiáng)銀行賬戶資金管控

2019年2月25日起，取消銀行賬戶許可地區(qū)由江蘇省泰州市、浙江省臺(tái)州市擴(kuò)大至江蘇省、浙江省。其他各省（區(qū)、市）、深圳市在2019年年底完成取消銀行賬戶許可工作。

(1)建立涉企信息共享機(jī)制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機(jī)制。嚴(yán)厲打擊企業(yè)多頭開(kāi)戶，亂開(kāi)賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。基本戶只能開(kāi)一個(gè)，匿名賬戶和假名賬戶將無(wú)容身之地！

(2)嚴(yán)查企業(yè)基本戶、臨時(shí)戶的開(kāi)立、變更、撤銷，并加強(qiáng)企業(yè)銀行賬戶管理。涉及可疑交易報(bào)告的賬戶，銀行將按照反洗錢(qián)有關(guān)規(guī)定采取措施，核實(shí)違規(guī)的，嚴(yán)肅處理。

4.出臺(tái)大額交易和可疑交易管理辦法，企業(yè)轉(zhuǎn)賬的這些行為已經(jīng)被稅務(wù)盯上

中國(guó)人民銀行在2017年7月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》（銀發(fā)[2016] 第3號(hào)）中對(duì)大額交易進(jìn)行了定義：

如果發(fā)生了大額交易，金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种校⒂善滢D(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。然后銀行、稅務(wù)就開(kāi)始聯(lián)動(dòng)徹查你了。

5.微信、支付寶等轉(zhuǎn)賬不規(guī)范成為歷史

根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號(hào)），2019年1月1日起，非銀行支付機(jī)構(gòu)也要提交大額交易報(bào)告了。

也就是說(shuō)，2019年1月1日起，通過(guò)微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴(yán)查！

隨著銀稅聯(lián)動(dòng)的不斷升級(jí)優(yōu)化，最終銀行、稅務(wù)信息將實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，屆時(shí)，金稅三期的大數(shù)據(jù)比對(duì)將發(fā)揮前所未有的威力，即使有一絲蛛絲馬跡也很容易被發(fā)現(xiàn)，2019私戶收款的避稅方式，真的不再安全了。

鄭重提示：2021年，這三類隱匿收入方式最危險(xiǎn)！請(qǐng)不要觸碰！

1.通過(guò)往來(lái)科目進(jìn)項(xiàng)隱藏

什么其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，這些科目在稅務(wù)稽查中都是地雷！

2.實(shí)際庫(kù)存遠(yuǎn)低于賬面

不做收入，所以不敢走成本，倉(cāng)庫(kù)空空如也，但是賬上掛了幾十萬(wàn)甚至幾百萬(wàn)庫(kù)存。經(jīng)得住稽查嗎？

3.長(zhǎng)期虧損必有問(wèn)題

現(xiàn)在往往以三年為一個(gè)區(qū)間，一家企業(yè)不可能長(zhǎng)期虧損，尤其是那種毛利明顯偏低的，請(qǐng)做好自查！（毛利=不含稅售價(jià)—不含稅進(jìn)價(jià)，毛利率=（不含稅銷售收入—不含稅成本）/不含稅銷售收入）

除此之外，發(fā)票虛開(kāi)、虛報(bào)費(fèi)用、違規(guī)享受稅收優(yōu)惠、不合理的加計(jì)扣除、不符合條件高新認(rèn)定等等風(fēng)險(xiǎn)也很大！企業(yè)必須要提前知曉各種風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小，做好事情控制！