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重點群體創業就業稅收政策小TIPS

日期 :[2024年08月16] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數 933

今天我們一起來學習關于招用重點群體就業的相關稅收優惠政策吧！

優惠時間

2023年1月1日至2027年12月31日

優惠內容

企業招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。

定額標準為每人每年7800元（廣東省標準）。

注意事項

（1）與重點群體簽訂的勞動合同（含電子勞動合同）、為職工繳納的社會保險費記錄（含電子信息）。

（2）招用脫貧人口的，需留存能證明相關人員為脫貧人口的材料（含電子信息）。

（3）招用登記失業半年以上人員的，需留存其《就業創業證》《就業失業登記證》，以及人力資源社會保障部門核發的《企業吸納重點群體就業認定證明》或出具的相關證明材料（含電子信息）備查；已通過信息交換的方式將審核情況反饋至稅務部門的地區，可不再要求企業留存相關材料。

企業向稅務部門申報納稅時，填寫《重點群體或自主就業退役士兵就業信息表》，通過填報相關納稅申報表申報享受政策。

2.同一重點群體人員在多家企業就業的，應當由與其簽訂1年以上勞動合同并依法為其繳納養老、工傷、失業保險的企業作為政策享受主體。

3.企業因以前年度招用重點群體就業符合政策條件但未及時申報享受的可依法申請退稅；如申請時該重點群體人員已從企業離職，不再追溯執行。

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案例

某企業A于2024年1月招用重點群體人員甲，3月招用重點群體人員乙，與兩人均簽訂了2年期限勞動合同，并自招用當月起依法繳納社會保險費。A企業未招用其他重點群體人員，且甲乙兩人該年度并未離職。

假設A企業按季申報繳納增值稅及附加稅費，廣東省定額標準為每人每年7800元，那么A企業于2024年4月就一季度所屬期稅款辦理納稅申報時的扣減限額=7800/12×（3＋1）=2600元，于2024年7月就二季度所屬期稅款辦理納稅申報時的扣減限額=7800/12×（6＋4）=6500元。三季度、四季度類推計算，扣減限額分別為10400元、14300元。

注：納稅人申報納稅時，本年度累計扣減的稅費款，不能超過扣減限額。如納稅人在前期由于限額不足導致多繳稅款，可申請退還。